
Une stratégie d’optimisation fiscale pour les propriétaires d’entreprise et travailleurs autonomes
Qu’est-ce que la mise à part de l’argent (MAPA) ?
La MAPA est une stratégie fiscale permettant aux travailleurs autonomes et aux entrepreneurs de transformer leurs dettes personnelles en dettes d’affaires, dont les intérêts sont déductibles d’impôt. Cette technique consiste à utiliser les liquidités générées par des revenus bruts d’entreprise ou de location pour payer les dépenses personnelles ou les emprunts dont les intérêts ne sont pas déductibles, tandis que les dépenses d’affaires sont financées par voie d’emprunt, rendant ainsi les intérêts sur ces derniers emprunts déductibles.
La MAPA peut être avantageuse pour les travailleurs autonomes, mais elle exige une planification claire et précise. Pour que cette stratégie fiscale fonctionne et soit avantageuse, certaines conditions doivent être remplies :
- Avoir des dettes personnelles importantes, telles qu’un prêt hypothécaire et/ou automobile.
- Avoir des dépenses d’affaires relativement élevées.
- Avoir un bon revenu imposable.
Il est également nécessaire de disposer de certains produits financiers spécifiques :
- Un compte bancaire distinct dédié à vos revenus d’affaires.
- Un second compte bancaire distinct dédié à vos dépenses d’entreprise.
- Un emprunt dédié uniquement à vos dépenses d’affaires, par exemple une marge de crédit personnelle.
Avantages et inconvénients de la MAPA
Avantages
- Réduction des impôts : En transformant les dettes personnelles en dettes d’affaires, les intérêts deviennent déductibles d’impôt, ce qui peut réduire votre charge fiscale globale.
- Gestion efficace des flux de trésorerie : La MAPA permet une meilleure gestion des flux de trésorerie en utilisant les revenus d’entreprise pour couvrir les dépenses personnelles.
- Optimisation des ressources financières : En déduisant les intérêts des dettes d’affaires, vous pouvez optimiser l’utilisation de vos ressources financières.
Inconvénients
- Complexité de la mise en œuvre : La MAPA nécessite une planification minutieuse et une gestion rigoureuse des comptes bancaires et des emprunts.
- Risques fiscaux : Si la stratégie n’est pas correctement mise en œuvre, elle peut entraîner des problèmes fiscaux et des pénalités.
- Dépendance aux revenus d’entreprise : La réussite de la MAPA dépend de la stabilité et de la régularité des revenus générés par l’entreprise.
Exemple de cas fictif : Léo, 33 ans, propriétaire d’une entreprise de services informatiques
Liste des dettes personnelles :
- Prêt automobile (5%)
- Hypothèque (6%)
- Marge de crédit personnelle (12%)
Liste des dettes d’entreprise :
- Marge de crédit d’affaires (12%)
- Financement d’équipement informatique (10%)
Avec les revenus générés par son entreprise, Léo privilégiera le remboursement de ses dettes personnelles avant celles de l’entreprise, puisqu’il pourra déduire les frais d’intérêt des dettes d’affaires.
Conclusion
La mise à part de l’argent (MAPA) est une stratégie fiscale potentiellement avantageuse pour les travailleurs autonomes et les entrepreneurs, mais elle nécessite une planification et une gestion rigoureuses. Si vous êtes intéressé par cette technique fiscale, nous vous recommandons de consulter un planificateur financier ainsi qu’un fiscaliste pour en savoir plus sur la MAPA et comment l’appliquer à votre situation spécifique.